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公司小规模纳税人该如何抵税?

发布日期:2021-07-19

小规模纳税人其实就是企业经营规模较小的纳税人,主要就是指那些年销售额在规定标准以下,以及公司的财务系统不完善的,甚至连税务资料都无法正常报送的企业,小规模企业可能并没有健全的财务结构,所以遇到的问题也会相对较多。那么小规模纳税人该如何抵税?

  一、小规模纳税人该如何抵税?

  只有一般纳税人可以抵扣销项税额。小规模纳税人按照征收率3%缴纳增值税,无法抵扣进项税额。

  二、小规模纳税人的征收方式

  小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。

  查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。

  查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

  定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

  三、小规模纳税人的应纳税额

  小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:

  应纳税额=销售额×征收率。

  由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,需要将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

  小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

  销售额=含税销售额/(1+征收率)。

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